Ulgi podatkowe w Holandii, o których nie wiedzą Polacy – heffingskortingen 2026

Heffingskortingen to ulgi odliczane wprost od podatku, a nie od dochodu, i w 2026 roku dają pracownikowi do 8 800 euro rocznie. Algemene heffingskorting wynosi maksymalnie 3 115 euro, arbeidskorting 5 685 euro, a ulga dla pracujących rodziców 3 032 euro. Dwie pierwsze pracodawca stosuje sam. Trzeciej nie policzy ci nikt, a mieszkając w Polsce dostajesz zwykle niecałe 23% każdej z nich.

Ile naprawdę zostaje ci przy 25 000 euro rocznie, dlaczego Belastingdienst przy tej samej wypłacie przyzna Polakowi mieszkającemu w Gdańsku trzy razy mniej niż sąsiadowi z Rotterdamu i co zmieniło się 1 stycznia 2026 dla rozliczających się z Polski.

Czym są heffingskortingen, czyli ulgi podatkowe w Holandii?

Heffingskorting zmniejsza sam podatek, a nie podstawę opodatkowania. Polska ulga na dziecko działa podobnie, ale większość odliczeń, które znasz z PIT-u, obniża dochód. Tutaj kwota schodzi z wyliczonego podatku, więc 3 115 euro ulgi to 3 115 euro mniej do zapłaty, niezależnie od progu, w którym jesteś.

Belastingdienst – holenderski urząd skarbowy – dzieli każdą ulgę na cztery części: jedną podatkową i trzy składkowe, przypisane do ubezpieczeń powszechnych AOW (emerytura), Anw (renta rodzinna) i Wlz (opieka długoterminowa). Część podatkowa to 8,10 z 35,75 punktu procentowego pierwszego progu, część składkowa pozostałe 27,65. Ten podział decyduje o tym, ile dostaniesz, jeśli nie jesteś ubezpieczony w Holandii przez cały rok.

Ulgi liczą się od twojego verzamelinkomen, czyli sumy dochodów ze wszystkich trzech boxów, albo od arbeidsinkomen – dochodu z pracy i działalności. Do arbeidsinkomen wchodzi też wynagrodzenie zagraniczne, co zaskakuje osoby pracujące sezonowo w dwóch krajach.

Ile wynoszą najważniejsze ulgi podatkowe w Holandii w 2026 roku?

Pięć ulg obejmuje praktycznie całą Polonię pracującą w Niderlandach, a ich łączne maksimum sięga 8 800 euro dla pracownika bez dzieci i blisko 11 800 euro dla pracującego rodzica. Wszystkie kwoty obowiązują od 1 stycznia 2026 i co roku zmieniają się 1 stycznia.

Stawki obowiązujące od 1 stycznia 2026. Źródło: Belastingdienst, Fiscale informatie 2026, rozdział 21.

Algemene heffingskorting zjeżdża w dół od verzamelinkomen 29 736 euro o 6,398% nadwyżki i przy 78 426 euro wynosi zero. Arbeidskorting osiąga maksimum przy 45 592 euro dochodu z pracy, potem spada o 6,51% nadwyżki i znika przy 132 920 euro. Osoby w wieku emerytalnym mają połowę obu stawek, bo nie płacą już składki AOW.

Ulga na zielone lokaty to pozycja raczej symboliczna: 0,1% od zwolnionego majątku, który w 2026 wynosi maksymalnie 26 715 euro na osobę i 53 430 euro przy partnerze fiskalnym. Wyszło z tego nie więcej niż 27 euro na głowę, po obniżce w stosunku do lat poprzednich.

Ile podatku w Holandii naprawdę płacisz po odliczeniu ulg?

Przy 25 000 euro brutto rocznie ulgi wynoszą 8 153 euro, a podatek przed ulgami 8 938 euro, więc realnie zostaje do zapłaty niecałe 800 euro. Progi podatkowe w Holandii wyglądają groźnie na papierze – 35,75% do 38 883 euro, 37,56% do 78 426 euro i 49,50% powyżej – ale dopóki zarabiasz poniżej średniej, ulgi zjadają niemal cały rachunek.

Wyliczenia własne na podstawie tabel Belastingdienst dla osób poniżej wieku AOW, rok 2026. Osoba bez partnera fiskalnego i bez dzieci.

Tabela pokazuje coś, co gubi większość kalkulatorów: suma ulg rośnie tylko do mniej więcej 35 000 euro, a potem spada. Między 35 000 a 70 000 euro tracisz 3 622 euro ulg, co podbija twoją realną stawkę krańcową znacznie powyżej 37,56% z tabeli progów. Dodatkowe 10 000 euro podwyżki w okolicach 50 000 euro kosztuje cię podatkowo bliżej 50% niż 38%.

Jeśli chcesz przełożyć to na stawkę godzinową, rozkładamy brutto na netto przy konkretnych kwotach we wpisie o tym, ile z 10 euro brutto zostaje na rękę w Holandii.

Gdzie jest kwota wolna od podatku w Holandii, skoro Belastingdienst jej nie podaje?

Holandia nie ma kwoty wolnej od podatku w polskim rozumieniu – jej rolę pełni algemene heffingskorting, a efektywny próg wychodzi na 11 365 euro dochodu w box 1. Belastingdienst podaje tę liczbę wprost jako granicę, poniżej której podatek jest zbyt niski, żeby odliczyć całą ulgę.

Mechanizm jest prosty do odtworzenia. Podatek w pierwszym progu to 35,75% dochodu, a ulgi przy niskim dochodzie to 3 115 euro plus 8,324% dochodu z pracy. Oba wykresy przecinają się nieco powyżej 11 300 euro. Poniżej tej kwoty część ulgi po prostu przepada, bo nie ma od czego jej odjąć.

Przepada – chyba że masz partnera fiskalnego i urodziłeś się przed 1963 rokiem. Wtedy Belastingdienst może wypłacić niewykorzystaną algemene heffingskorting gotówką, pod warunkiem że partner płaci w Holandii wystarczająco wysoki podatek. Rocznik 1963 i młodsze są z tej wypłaty wyłączone na stałe, co co roku zaskakuje rodziny, w których jedna osoba nie pracuje.

Których ulg podatkowych pracodawca nie policzy ci sam?

Inkomensafhankelijke combinatiekorting i ulga na zielone lokaty nie trafiają na pasek wypłaty – dostaniesz je tylko wtedy, gdy sam je zgłosisz w rocznym rozliczeniu. IACK to 3 032 euro, czyli najdroższa pozycja, jaką Polacy w Holandii regularnie zostawiają w urzędzie.

Żeby dostać IACK w 2026 roku, musisz spełnić wszystkie cztery warunki naraz:

• Dochód z pracy powyżej 6 239 euro – liczy się wynagrodzenie, zysk z firmy albo przychód z działalności dorywczej.
• Dziecko urodzone po 31 grudnia 2013 – czyli takie, które 1 stycznia 2026 nie miało jeszcze 12 lat, zameldowane w BRP pod twoim adresem.
• Minimum 6 miesięcy w twoim gospodarstwie domowym – przy opiece naprzemiennej wystarczą średnio 3 dni w tygodniu, czyli 156 dni w roku.
• Brak partnera fiskalnego albo niższy dochód niż partner – przy identycznych zarobkach ulgę dostaje starsza osoba.

Pełną kwotę 3 032 euro osiągasz przy dochodzie z pracy 32 719 euro. Poniżej tego progu ulga narasta po 11,45% od każdego euro powyżej 6 239 euro, więc przy 20 000 euro wychodzi 1 575 euro. Jeśli pobierasz też holenderskie rodzinne, układ świadczeń i polskiego 500 plus rozkładamy w poradniku o tym, jak rodzinne w Holandii łączy się ze świadczeniem z Polski.

Nie czekaj z IACK do rozliczenia, jeśli zależy ci na płynności. Możesz złożyć wniosek o voorlopige aanslag i dostawać ulgę w miesięcznych ratach w trakcie roku. Urząd wypłaca wtedy około 250 euro miesięcznie zamiast jednej kwoty w następnym roku.

Co z ulgami podatkowymi, gdy mieszkasz w Polsce, a pracujesz w Holandii?

Dostajesz wyłącznie część podatkową ulgi, czyli 8,10 z 35,75, co daje 22,66% kwoty z tabeli. Algemene heffingskorting 3 115 euro zamienia się w 706 euro, arbeidskorting 5 685 euro w 1 288 euro. Część składkowa należy się tylko osobom ubezpieczonym w Niderlandach.

Żeby w ogóle dostać część podatkową wszystkich ulg, musisz być kwalificerend buitenlands belastingplichtige – kwalifikowanym podatnikiem zagranicznym. Warunki są dwa: mieszkasz w kraju UE, Liechtensteinie, Norwegii, Islandii, Szwajcarii albo na Bonaire, Sint Eustatius lub Sabie, oraz płacisz w Holandii podatek od minimum 90% swojego dochodu światowego.

Stan prawny na 2026 rok. Źródło: Belastingdienst, Fiscale informatie 2026, rozdziały 21 i 30.

Od rozliczenia za 2026 rok nie musisz już dołączać inkomensverklaring, czyli zaświadczenia o dochodach podbitego przez polski urząd skarbowy. Belastingdienst zniósł ten obowiązek, a do roku 2024 włącznie bywał on głównym powodem odrzucenia wniosków Polaków. Jeśli rozliczasz lata wcześniejsze, dokument nadal będzie potrzebny i opisujemy go w poradniku o tym, jak zdobyć zaświadczenie o dochodach z Holandii.

Próg 90% liczy się od całego dochodu światowego, łącznie z majątkiem w Polsce. Mieszkanie na wynajem albo oszczędności na polskim koncie potrafią zepchnąć cię poniżej progu, nawet jeśli każde zarobione euro pochodzi z Holandii. Przy partnerze fiskalnym dochody sumuje się przed obliczeniem proporcji, co czasem ratuje sytuację. Kwestię samej rezydencji rozkładamy w tekście o tym, jak uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej w Holandii.

Dlaczego przy pracy przez część roku ulga topnieje?

Część składkowa ulgi liczy się proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których byłeś ubezpieczony w Holandii, a część podatkowa do okresu podlegania opodatkowaniu. Przepracowanie pięciu miesięcy nie daje ci pięciu dwunastych całej ulgi, tylko pełną część podatkową plus pięć dwunastych części składkowej.

Przykład liczbowy na podstawie wzoru Belastingdienst. Przy twoim dochodzie pełna arbeidskorting wyniosłaby 2 000 euro. Byłeś opodatkowany w Holandii cały rok, ale ubezpieczony tylko 5 miesięcy, bo resztę roku pracowałeś w Polsce.

1. Część podatkowa: 8,10 podzielone przez 35,75 razy 2 000 euro, czyli 453 euro. Dostajesz ją w całości.
2. Część składkowa: 27,65 podzielone przez 35,75 razy 2 000 euro, czyli 1 547 euro.
3. Z tej kwoty należy ci się 5/12, czyli 645 euro.
4. Razem 1 098 euro zamiast 2 000 euro.

Rok przyjazdu i rok wyjazdu rozlicza się wyłącznie na formularzu M, który dzieli rok na okres rezydencji i okres poza Holandią. Pracodawca przez te kilka miesięcy naliczał zaliczki tak, jakbyś miał pracować dwanaście, więc nadpłata jest w tym formularzu regułą, a nie wyjątkiem. Formularz M za dany rok pojawia się w Mijn Belastingdienst dopiero 1 maja, dwa miesiące później niż zwykła deklaracja.

Po powrocie do Polski zostaje jeszcze kwestia składek emerytalnych odłożonych w Niderlandach. Rozkładamy ją w tekście o tym, co dzieje się z holenderską emeryturą po powrocie do Polski, oraz w poradniku o tym, po ilu latach pracy przysługuje emerytura w Holandii.

Kiedy ulgi podatkowe w Holandii nie dadzą ci ani euro zwrotu?

Heffingskorting nigdy nie jest wypłacana w gotówce ponad kwotę należnego podatku. Jeśli twój podatek wynosi 400 euro, a ulgi 3 000 euro, dostajesz zero do ręki, a 2 600 euro przepada. To najczęstsze źródło rozczarowania przy pierwszym rozliczeniu.

Sytuacje, w których ulga nie przekłada się na zwrot podatku z Holandii:

• Pracowałeś mniej niż dwa miesiące w roku – podatek jest wtedy tak niski, że ulga zostaje niewykorzystana, a nadpłatę odzyskasz z samej zaliczki, nie z ulgi.
• Urodziłeś się w 1963 roku lub później i nie pracujesz – wypłata niewykorzystanej algemene heffingskorting partnerowi nie przysługuje twojemu rocznikowi.
• Zarabiasz powyżej 78 426 euro – algemene heffingskorting wynosi zero, a arbeidskorting znika całkiem przy 132 920 euro.
• Zarabiasz więcej niż partner – IACK dostaje osoba z niższym dochodem z pracy, nawet jeśli dziecko mieszka z wami obojgiem.
• Dwóch pracodawców naraz zastosowało loonheffingskorting – obaj odliczyli ci tę samą ulgę, więc po rozliczeniu urząd zażąda dopłaty. Ulgę zaznaczasz tylko u jednego płatnika, zwykle u tego, który płaci więcej.

Ostatni punkt dotyczy w Holandii bardzo wielu osób łączących pracę przez agencję z drugim zleceniem. Dopłata potrafi sięgnąć 1 500 euro i przychodzi rok po fakcie, kiedy pieniądze dawno są wydane.

Rozliczenie z dwóch krajów, praca przez agencję z rozliczaniem ET-kosten albo spór z pracodawcą o jaaropgave to momenty, w których pomoc doradcy podatkowego albo Juridisch Loket przestaje być luksusem. Lista biur i kancelarii działających po polsku jest w kategorii pomocy prawnej.

Jak zgłosić ulgi i do kiedy można złożyć rozliczenie podatku z Holandii?

Rozliczenie składasz online w Mijn Belastingdienst przez DigiD między 1 marca a 1 maja, a formularz M dopiero od 1 maja do 1 lipca. Belastingdienst sam wylicza algemene heffingskorting, arbeidskorting i IACK, jeśli poprawnie wypełnisz dane o dochodzie, partnerze i dzieciach.

Czego potrzebujesz, zanim usiądziesz do deklaracji:

• Jaaropgave od każdego pracodawcy – roczne zestawienie z kwotą brutto, potrąconą zaliczką i zastosowanymi ulgami. Rozbijamy je na pozycje w tekście o tym, co oznaczają poszczególne kwoty na jaaropgave.
• DigiD – bez niego nie zalogujesz się do Mijn Belastingdienst. Działa też europejski środek identyfikacji elektronicznej.
• Numer BSN i aktualny adres w urzędzie – korespondencja z Belastingdienst idzie pocztą, więc pod adresem, z którego się wymeldowałeś, nie odbierzesz decyzji.
• Holenderski numer konta – zwroty urząd przelewa na rachunek zgłoszony na twoje nazwisko. Sposoby założenia konta opisujemy w poradniku o tym, jak otworzyć konto bankowe w Holandii.

Na rozliczenie masz pięć lat wstecz, jeśli urząd nie wezwał cię do złożenia deklaracji. W 2026 roku możesz więc jeszcze odzyskać nadpłatę za 2021. Przy roku emigracji lub imigracji online dostępnych jest również pięć ostatnich lat, starsze tylko na papierowym formularzu M wysyłanym do Heerlen.

Odroczenie terminu zgłaszasz przez Mijn Belastingdienst przed 1 maja i dostajesz czas do 1 listopada. Jeśli deklarację składa za ciebie doradca, termin sięga 1 maja roku następnego.

Co jeszcze zmienia się w Twoim budżecie w 2026 roku?

Stawki ulg to jedna pozycja, a koszty życia druga. Zestawienie podwyżek, które weszły razem z nowym rokiem podatkowym, zebraliśmy w tekście o tym, za co zapłacisz drożej w Holandii od 1 stycznia 2026. Jeśli rozważasz zmianę pracodawcy, bo przy obecnym dochodzie tracisz na szybkim zjeździe arbeidskorting, aktualne ogłoszenia znajdziesz w ofertach pracy na GłosPolski.nl.

FAQ

Źródła

• Belastingdienst – Fiscale informatie 2026, rozdział 21 Heffingskortingen – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2026/heffingskortingen
• Belastingdienst – Fiscale informatie 2026, rozdział 30 U woont buiten Nederland – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2026/u_woont_buiten_nederland
• Belastingdienst – Fiscale informatie 2026, rozdział 29 Belastingberekening – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2026/belastingberekening
• Belastingdienst – Fiscale informatie 2026, rozdział 13 Bezittingen en schulden (box 3) – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2026/bezittingen_en_schulden_box_3_
• Belastingdienst – Fiscale informatie 2026, rozdział 27 Premie volksverzekeringen – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2026/premie_volksverzekeringen
• Rijksoverheid – Wat is een heffingskorting en welke heffingskortingen zijn er?, 2026 – https://www.rijksoverheid.nl/vraag-en-antwoord/inkomstenbelasting/wat-is-een-heffingskorting-en-welke-heffingskortingen-zijn-er
• Belastingdienst – Voorlopige aanslag 2026: gebruikte tarieven en heffingskortingen – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/voorlopige-aanslag/content/voorlopige-aanslag-tarieven-en-heffingskortingen
• Belastingdienst – Checklist emigreren – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/buitenland/content/emigreren-checklist
• Nederland Wereldwijd – Belastingaangifte over het jaar van uw verhuizing naar het buitenland, 2026 – https://www.nederlandwereldwijd.nl/belastingaangifte-buiten-nederland/jaar-van-verhuizing-buitenland
• Nederland Wereldwijd – Belastingaangifte over het jaar van uw verhuizing naar Nederland, 2026 – https://www.nederlandwereldwijd.nl/belastingaangifte-buiten-nederland/jaar-van-verhuizing-nederland
• Grensinfopunt – Belastingaangifte in Nederland bij migratie, M-biljetten later beschikbaar, 2026 – https://www.grensinfo.nl/nl/Nieuwsberichten/m-biljetten-later-beschikbaar.html
• Deloitte Nederland – Pakket Belastingplan 2026: tarieven en heffingskortingen – https://www.deloitte.com/nl/nl/services/tax/blogs/pakket-belastingplan-2026-tarieven-heffingskortingen.html