Progi podatkowe w Holandii 2026 – stawki, ulgi i ile zapłacisz przy swojej pensji
Redakcja
5 października 2026
W 2026 roku obowiązują w Holandii trzy progi podatku dochodowego dla osób przed wiekiem emerytalnym: 35,75% do 38 883 euro, 37,56% do 78 426 euro i 49,50% powyżej. Stawka dotyczy tylko nadwyżki ponad próg, a od podatku odejmujesz ulgi sięgające kilku tysięcy euro. Pierwsza stawka zawiera składki na ubezpieczenia ludowe.
Skąd 37,35% i dwa progi, które wciąż krążą w sieci, ile wychodzi od 100 000 euro i od minimalnej stawki, co robią ulgi, jak działają box 2 i box 3 i co przyniesie 2027 rok.
Jakie są progi podatkowe w Holandii w 2026 roku?
Podatek z pracy, działalności, emerytury i własnego domu (box 1) liczysz w trzech przedziałach rocznego dochodu. Do 38 883 euro płacisz 35,75%, od 38 883 do 78 426 euro 37,56%, a powyżej 49,50% – za każdym razem tylko od części dochodu, która mieści się w danym przedziale. Przekroczenie progu nie podnosi stawki od całej pensji.
Pierwsze 35,75% nie jest czystym podatkiem. Z tego 27,65 punktu to składki na ubezpieczenia ludowe (AOW, Anw i Wlz), a podatek dochodowy to 8,10 punktu. Dlatego osoby w wieku emerytalnym AOW, które nie płacą już składki na emeryturę, mają w pierwszym przedziale 17,85%. Kto i kiedy ją dostaje, opisujemy w tekście o emeryturze w Holandii.
Skąd w internecie 37,35%, dwa progi i 68 507 euro?
To stawki sprzed lat i system dwóch progów, który skończył się w 2025 roku. Próg 68 507 euro pochodzi z 2021 roku, kiedy pierwsza stawka wynosiła 37,10%, a nie 37,35%. W 2022 roku było 37,07% do 69 398 euro. Od 2025 roku pierwszy przedział jest wąski i tańszy, a między nim a stawką 49,50% pojawił się środkowy.
| Rok | Stawki niższe | Najwyższa stawka |
|---|---|---|
| 2021 | 37,10% do 68 507 euro | 49,50% |
| 2022 | 37,07% do 69 398 euro | 49,50% |
| 2023 | 36,93% do 73 031 euro | 49,50% |
| 2024 | 36,97% do 75 518 euro | 49,50% |
| 2025 | 35,82% do 38 441 euro, 37,48% do 76 817 euro | 49,50% |
| 2026 | 35,75% do 38 883 euro, 37,56% do 78 426 euro | 49,50% |
| 2027 (propozycja) | 36,23% do 39 247 euro, 38,16% do 78 426 euro | 49,50% |
Osoby przed wiekiem emerytalnym AOW. Źródło: Belastingdienst, KVK, Taxlive. Rok 2027 to propozycja, która wymaga zgody parlamentu.
Ile podatku zapłacisz przy 100 000 euro rocznie, a ile przy minimalnej stawce?
Przy 100 000 euro brutto rocznie podatek i składki wynoszą nominalnie około 39 430 euro, a po odjęciu ulgi na pracę około 37 290 euro, więc zostaje około 62 700 euro. Liczysz to w trzech kawałkach: 38 883 euro po 35,75% to około 13 900 euro, następne 39 543 euro po 37,56% to około 14 850 euro, a pozostałe 21 574 euro po 49,50% to około 10 680 euro. Zestawienia na stawce 37,35% dają około 41 000 euro, bo pomijają ulgi.
Na drugim końcu skali jest minimalna płaca 14,99 euro za godzinę, czyli 31 179 euro brutto rocznie. Nominalnie to około 11 150 euro podatku i składek, ale ulgi zabierają z tego 8 430 euro, więc do zapłaty zostaje około 2 720 euro rocznie. Całą różnicę między tymi dwoma przypadkami robią ulgi, nie progi. Wypłatę na rękę z różnych stawek godzinowych policzysz w tekście o przeliczaniu brutto na netto.
Które ulgi obniżają podatek?
Większość roboty robią dwie ulgi: ogólna (algemene heffingskorting) do 3 115 euro i na pracę (arbeidskorting) do 5 685 euro. Ulga ogólna zostaje w pełnej kwocie do dochodu 29 736 euro, potem maleje o 6,398% nadwyżki i znika przy 78 426 euro. Ulga na pracę rośnie do 5 685 euro przy dochodzie 45 592 euro, a potem spada o 6,51% nadwyżki do zera przy 132 920 euro. Pracodawca uwzględnia je w wypłacie (loonheffingskorting) tylko u jednego pracodawcy, a resztę rozliczasz w rocznej deklaracji, o czym piszemy w poradniku o zwrocie podatku.
Osobna sprawa to 30%-regeling, czyli zwolnienie 30% pensji dla pracowników ściąganych z zagranicy. W 2026 roku wymaga wynagrodzenia co najmniej 48 013 euro rocznie, a obniżka do 27% od 2027 roku jest planowana, ale nie przesądzona.
Jak opodatkowane są udziały w spółce i oszczędności?
Poza box 1 działają jeszcze dwa pudełka. Box 2 dotyczy udziałów od 5% w spółce, box 3 oszczędności i inwestycji.
| Pudełko | Co obejmuje | Stawka 2026 |
|---|---|---|
| Box 1 | praca, firma, własny dom, emerytura | 35,75% do 38 883 euro, 37,56% do 78 426 euro, 49,50% powyżej |
| Box 2 | udziały od 5% w spółce | 24,5% do 68 843 euro, 31% powyżej |
| Box 3 | oszczędności i inwestycje | 36% od fikcyjnego zysku, wolne 59 357 euro na osobę |
Źródło: Belastingdienst, KVK. Stawki obowiązujące od 1 stycznia 2026.
W box 3 urząd nie sprawdza, ile faktycznie zarobiłeś, tylko zakłada zysk: 1,28% od oszczędności (wstępnie), 6,00% od inwestycji i 2,70% od długów (wstępnie). Od tej kwoty płacisz 36%, a pierwsze 59 357 euro (118 714 euro z partnerem) jest wolne. Według doradców podatkowych w 2026 roku możesz wykazać niższy faktyczny zysk i płacić od niego. Podatek od rzeczywistego zysku od 2028 roku jest niepewny: Eerste Kamer odroczyła głosowanie, a decyzja ma zapaść najpóźniej do 1 czerwca 2027.
Czy mieszkając w Polsce, płacisz holenderski podatek tak samo?
Płacisz holenderski podatek od dochodu uzyskanego w Holandii także wtedy, gdy mieszkasz w Polsce, ale pełne ulgi dostajesz dopiero przy statusie kwalifikującym (90%). Warunki: mieszkasz w UE lub EOG, w Holandii opodatkowane jest co najmniej 90% twoich dochodów z całego świata, a polski urząd skarbowy potwierdza to oświadczeniem (inkomensverklaring). Bez tego nie dostajesz ulgi ogólnej, więc płacisz więcej niż mieszkaniec Holandii na tej samej pensji.
W Polsce dochód z Holandii wykazujesz w PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG i odliczasz zapłacony tam podatek metodą proporcjonalnego odliczenia. Ulga abolicyjna nie została zniesiona: od 2021 roku obowiązuje z limitem 1 360 zł i wyjątkami, więc jej stosowanie sprawdź u polskiego doradcy.
Co zmieni się w 2027 roku?
W planie podatkowym na 2027 rok rząd proponuje stawki 36,23% do 39 247 euro i 38,16% do 78 426 euro, a stawkę 49,50% zostawia bez zmian. Ulga na pracę ma wzrosnąć do 5 929 euro, a ulga ogólna do 3 154 euro. To propozycje z Prinsjesdag z 15 września 2026 roku i wymagają zgody parlamentu. Zmiany z początku 2026 roku zebraliśmy w tekście o zmianach od 1 stycznia 2026. Stawki u pracodawców porównasz w ofertach pracy w Holandii.
FAQ
Nie, tylko część dochodu ponad 78 426 euro.
Przy 14,99 euro za godzinę i 40 godzinach tygodniowo około 2 720 euro rocznie po uwzględnieniu ulg, czyli około 227 euro miesięcznie.
Nie. Wchodzą do rocznego dochodu i płacisz od nich stawkę przedziału, w którym ten dochód się kończy.
W wieku emerytalnym AOW pierwsza stawka wynosi 17,85% do 38 883 euro, bo nie płacisz już składki AOW.
Tak. Dochód z Holandii wykazujesz w PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG i odliczasz zapłacony podatek metodą proporcjonalnego odliczenia.
Źródła
- Belastingdienst – Tarieven en heffingskortingen 2026 (voorlopige aanslag) – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/voorlopige-aanslag/content/voorlopige-aanslag-tarieven-en-heffingskortingen
- Belastingdienst – Belastingberekening 2026 – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2026/belastingberekening
- Belastingdienst – Belastingberekening 2021 – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2021/belastingberekening
- Belastingdienst – Belastingberekening 2022 – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2022/belastingberekening
- Belastingdienst – Belastingberekening 2023 – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2023/belastingberekening
- Belastingdienst – Belastingberekening 2024 – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2024/belastingberekening
- Belastingdienst – Boxen en tarieven – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/boxen_en_tarieven
- Belastingdienst – Heffingskortingen internationaal, 2026 – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/buitenland/content/heffingskortingen-internationaal
- Belastingdienst – 30%-regeling (30 percent facility), 2026 – https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/en/individuals/content/coming-to-work-in-the-netherlands-30-percent-facility
- KVK – Belastingtarieven 2025 – https://www.kvk.nl/geldzaken/belastingtarieven-2025/
- KVK – Belastingtarieven 2026 – https://www.kvk.nl/geldzaken/belastingtarieven-2026/
- Podatki.gov.pl – Ulga abolicyjna w PIT – https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-abolicyjna-pit
- SRA – Box 3: percentages, vrijstellingen en bedragen 2026 – https://www.sra.nl/nieuws/259001/2026/01/box-3-percentages-vrijstellingen-en-bedragen-2026
- Taxlive – Belastingschijven en tarieven 2027 – https://www.taxlive.nl/nl/documenten/nieuws/belastingschijven-en-tarieven-2027/